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公司財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)人員調配管理規定(十二篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-03-11 07:01:27 查看人數:56

公司財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)人員調配管理規定

第1篇 公司財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)人員調配管理規定

某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)人員調配及管理規定”

第一章總則

第一條 依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關(guān)規定,制定本辦法。

第二條 總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導和管理權,為所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)。同時(shí)對各專(zhuān)業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調配權考核管理權,對其它公司各級財務(wù)負責人有建議任免權。

第二章財會(huì )機構設置

第三條 各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會(huì )部門(mén),直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導,同時(shí)接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導和管理。

第四條 各所屬企業(yè)應根據本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規模等實(shí)際情況,合理確定財公部門(mén)的人員編制,選配具有一定專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財會(huì )工作。專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責。

第三章財務(wù)人員調配

第五條 專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專(zhuān)業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過(guò)財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條 專(zhuān)業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。

第七條 各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當地聘任財務(wù)負責人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責人報總公司財務(wù)本部備案。

第八條 根據工作需要,總公司財務(wù)本部有權通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責人。

第九條 財務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后,有權調動(dòng)所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應服從財務(wù)本部的工作安排,聽(tīng)從工作調動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

第十條 總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。

第十一條 決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見(jiàn)后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書(shū)。

第十二條 總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

第十三條 總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續,由總公司人事本部管理。

第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責人職責

第十四條 根據國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)的會(huì )計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì )計核算工作和財務(wù)管理、監督工作。

第十五條 貫徹執行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開(kāi)展工作。

第十六條 按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預算(收人和支出),按規定做好各期報表的編制上報工作,真實(shí)、及時(shí)、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

第十七條 執行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條 對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制,對違紀和不執行總公司規定的行為要及時(shí)向總公司財務(wù)本部匯報。

第十九條 接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導,做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

第二十條 加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當家理財的職責,做好領(lǐng)導的參謀和助手。

第五章會(huì )計交接

第二十一條 會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。

第二十二條 會(huì )計人員辦理移交手續前,應將經(jīng)辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執一份,存檔一份。

第二十三條 一般會(huì )計人員辦理交接手續,由財務(wù)經(jīng)理(主管)監交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續,屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監交。

第六章考評辦法

第二十四條 各級財務(wù)人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規定及本企業(yè)內部財務(wù)制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應處理。

第二十五條 為全面衡量各級財務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jì),總公司財務(wù)本部將根據總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專(zhuān)人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績(jì)實(shí)行全面考評。同時(shí)認真聽(tīng)取用人部門(mén)經(jīng)理的意見(jiàn)。

第二十六條 考評結果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續聘??偣矩攧?wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹的激勵約束機制,表?yè)P和鼓勵先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱(chēng)職者,建立競爭機制,樹(shù)立競爭意識,為11公司培養一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍。

第七章附則

第二十七條 本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。

第2篇 z公司財務(wù)管理制度

為了規范xx公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)財務(wù)管理,加強財務(wù)控制,根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度,結合公司具體情況,制定本制度。

本制度適用于公司各部(室),是處理各類(lèi)財務(wù)事項的規范標準。

第一章 財務(wù)機構與會(huì )計人員

公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧,實(shí)行統一領(lǐng)導、統一管理的內部財會(huì )管理體制,計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構,在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作,主要職責如下:

1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議,主持編制公司的財務(wù)計劃等,落實(shí)完成計劃的措施,對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導各項財務(wù)活動(dòng),考核經(jīng)營(yíng)成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;

在建設期內,根據公司基建要求、計劃目標和預算方案,組織建設項目的經(jīng)濟核算,督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。

2、負責公司的資金融通調拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查,檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況,考核投資效果。

4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制,加強工作考核,不斷提高工作效率。

二、計劃財務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。主要職責是:

1、執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的成本費用,審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度編制各種財務(wù)報告,向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告;

2、定期分析預算執行情況,并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。

3、籌劃資金,負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作,協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。

4.負責編制會(huì )計報表,主持清查財產(chǎn);

5.執行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節支,提高經(jīng)濟效益;

6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪腐、浪費及不合理開(kāi)支。

三、出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。

財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備,內容真實(shí),數字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。

四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

五、財會(huì )人員力求穩定,不隨便調動(dòng)。

財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會(huì )計工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。

移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接,由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監交;計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。

第二章 會(huì )計政策與報表體系

公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的會(huì )計科目和會(huì )計報表,并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計年度。

一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

公司采用的會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì )同意,任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費用實(shí)行統一核算。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行,不應提前或延后。

三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式,在規定期限內投入資本。各方交付的出資額,應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據以發(fā)給出資證明。

四、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在2,000元以上的,并且使用年限超過(guò)兩年的,作為固定資產(chǎn)。

(一)分類(lèi) :

1、公路及構筑物:包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線(xiàn)橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。

2、安全設施:包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設施:包括數據傳輸設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。

4、監控設施:包括外場(chǎng)設備、控制中心設備等。

5、收費設施:包括中心設備、收費站設備、車(chē)道設備等。

6、機械設備:包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。

7、車(chē)輛:包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。

8、房屋及建筑物:包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。

9、電子設備:包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

10、其他

(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊:公路及構筑物,安全、通訊、監控、收費、機械設施,車(chē)輛,房屋及建筑物,儀器儀表,非生產(chǎn)用設備及器具,中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn),季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入帳的土地等。

(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法,不計留殘值。

各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:

類(lèi) 別 折舊年限

a、公路及構筑物

1.路基、橋梁、隧道25年

2.排水及擋防構造物xx年

3.水泥混凝土路面 20年

b、安全設施

1.防護欄xx年

2.道路照明設施5年

3.標志標線(xiàn) 5年

4.其他安全設施xx年

c、通訊設施

1.通信線(xiàn)路xx年

2.電源設備6年

3.通信設備 5年

4.其他通訊設施5年

d、監控設施5年

e、收費設施5年

f、機械設備 xx年

g、車(chē)輛 5 年

h、房屋及建筑物

1.房屋30年

2.建筑物20年

i電子設備 5年

j其他 5年

(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià),必須嚴格審查,按規定經(jīng)批準后,于年度決算時(shí)處理完畢。

(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續,并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認標準

(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;

(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

3、壞賬準備的計提方法和計提比例

壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。

本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項,如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等,經(jīng)董事會(huì )批準作為壞賬損失,沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。

六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種:

1、資產(chǎn)負債表(年、季、月);

2、利潤表 (年、季、月);

3、現金流量表(年度);

4、基建工程明細表(年度);

5、基建投資情況表(年度);

6、基建借款情況表(年度);

7、利潤分配表(年度);

8、成本明細表(年度);

9、其他業(yè)務(wù)收支明細表(年度)

第三章 資金、現金、費用管理

計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

一、銀行帳戶(hù)管理

(一)銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用,嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套現。銀行帳戶(hù)的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

(二)銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即:法人章由出納保管,財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保管,不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

(三)銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節表逐筆調節平衡。

二、現金管理

(一)庫存現金不得超過(guò)3000元,超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái),必須收付有憑據,嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶(hù),違者按貪腐論處。

除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外,其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況,需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準,并經(jīng)財務(wù)部同意后,方可支付現金。

(二)現金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次,保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

四、信用卡管理

因工作需要開(kāi)立個(gè)人銀行卡的,必須報經(jīng)董事長(cháng)或總經(jīng)理審批,并核定存款限額,納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項后,須及時(shí)按規定報帳。

五、資金支付報銷(xiāo)制度

財會(huì )人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳及現金支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批,并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證,要求發(fā)票正規,客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng),大、小寫(xiě)金額相符,日期清晰,并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上,寫(xiě)明日期、項目、金額,單據張數要大寫(xiě),由財務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核;經(jīng)相關(guān)部門(mén)負責人審核,公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后,財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。

(一)、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定:

1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法、有效的發(fā)票或收據,白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況,購買(mǎi)貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據,由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由,報公司總經(jīng)理批準,方可報銷(xiāo)。

2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo),必須業(yè)務(wù)內容完整,金額計算正確,大小寫(xiě)相符,字跡清晰可認,簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票,必須是合法、合規建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。

(二)、審批程序:

1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備,電扇、空調等家電設備)的購置應遵從“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則,由辦公室統籌計劃,編制“采購計劃”,報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購,同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份,由財務(wù)部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí),應充分了解所購物資的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價(jià)廉。采購后要由辦公室主任驗收確認,并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后,報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據附件1.“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。

出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核,部門(mén)負責人確認,報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

3、通訊費

固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉,經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo),限額標準見(jiàn)附

4、車(chē)輛維修、使用費

由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字,由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo),所有罰款一律不予報銷(xiāo)。

5、購買(mǎi)支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用,由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

6、職工教育費

職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用,在完成舉辦單位規定的課程,并取得相應證書(shū)后,憑有關(guān)證書(shū),經(jīng)人力資源部審核,報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

7、工資福利費用

由人力資源部和辦公室審核,報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

8、以上未包括的其他費用開(kāi)支,經(jīng)辦公室主任審核,報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

9、工程支出

工程性支出,由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況,提出用款計劃,并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準,申請支付時(shí),經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃,填寫(xiě)“工程付款申請單”,經(jīng)部門(mén)負責人審核,報主管副總簽署意見(jiàn),并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據交財務(wù)部,由財務(wù)負責人根據合同約定,計劃安排,視資金情況安排付款。

根據已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托,也不準改變收款單位(人)

(三)暫借款管理

因工作需要暫借現金或限額支票,由借款人按規定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報帳日期,借限額支票還需填列對方單位、開(kāi)戶(hù)行及帳號,經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付。借款人應在事項完成后及時(shí)報帳。

(四)會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理,并及時(shí)向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時(shí)向上級請求處理。

第四章 稅收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。

二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

第五章 會(huì )計憑證和檔案保管

一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。

采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計帳簿,應專(zhuān)人負責妥善保管,至少15年。

三、 會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí),應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷(xiāo)毀。

第五章 附則

一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì )批準后執行,并報財稅機關(guān)備案。

二、如遇國家相關(guān)制度修改變更,本制度與其相抵觸的,按國家相關(guān)制度執行。

三、本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

第3篇 貿易公司財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

第一章總則

第二章貨幣資金管理

第一節現金

第二節銀行存款

第三節其他貨幣資金

第四節賬戶(hù)維護

第三章費用報銷(xiāo)管理

第一節差旅費

第二節業(yè)務(wù)招待費

第三節工傷藥費

第四節其他費用

第四章銷(xiāo)售管理

第一節銷(xiāo)售合同

第二節出貨

第三節收款

第五章采購管理

第一節采購訂單

第二節收料

第三節付款

第六章存貨管理

第一節原材料

第二節產(chǎn)品

第三節低值易耗品

第四節盤(pán)點(diǎn)及盈虧處理

第七章成本核算

第八章工資核算

第九章資產(chǎn)管理

第十章財務(wù)報表及分析報告

第十一章罰則

第十二章安全與保管

第十三章附則

第一章總則

第1條為建立并逐步完善公司的財務(wù)體系,全面準確地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果,全面監督公司各項財產(chǎn)的使用及流轉,以維護公司集體的權益,特制定本制度。

第2條公司財務(wù)部直接受控于公司股東并對其負責,財務(wù)部依據公司章程制定本財務(wù)管理制度,并根據實(shí)際情況及需要修訂本制度。

第3條公司各部門(mén)應積極配合財務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)行,相關(guān)人員應當按照本制度的精神及規定嚴格執行公司所制度的各項財務(wù)制度,其他各部門(mén)所制定的規章制度除不得與國家法律法規相抵觸外,還不得違返公司章程及本財務(wù)制度的相關(guān)規定。

第二章貨幣資金管理

第一節現金管理

第1條公司應當按照國家現金管理的有關(guān)規定合理使用現金。

第2條本公司現金使用范圍包括:支付工資、日常費用報銷(xiāo)、員工個(gè)人借款、預借差旅費、支付小額購物款、公司備用現金等及其他必須以現金支付的支出。

第3條出納應當嚴格按照現金付款程序支付現金,即報銷(xiāo)/申請付款必須由申請人填寫(xiě)報銷(xiāo)單/借款單,經(jīng)相總經(jīng)理批準并由財務(wù)進(jìn)行審核后,出納方可支付現金。

第4條報銷(xiāo)單/借款單金額在100元(不含100元)以下的,出納可予支付現金;金額在100元及以上的,出納以銀行匯款形式支付,總經(jīng)理特批除外。

第5條出納收到現金應填寫(xiě)現金收款單,并有交款人簽名,對于所收現金數額較大的,應即時(shí)送存銀行,避免做支現金及風(fēng)險。

第6條出納應在現金收、付款單上詳細注明款項來(lái)源或用途,以便于財務(wù)作賬。

第7條出納應對所收、付的現金及時(shí)登記現金流水賬,當天下班前結出賬面現金余額并與實(shí)際庫存現金核對。

第8條出納應當日將收、付現金單據送交財務(wù)部,并定期與財務(wù)部對賬,不符時(shí)應即時(shí)查明原因,做處相應處理。

第9條對于出納保管的庫存現金發(fā)生長(cháng)短款時(shí),應即時(shí)查明原因,并做出書(shū)面報告經(jīng)總經(jīng)理批準后交由財務(wù)部進(jìn)行相應賬務(wù)處理。

第10條公司當日庫存現金不得超過(guò)2000元。若超過(guò),出納需及時(shí)存入銀行,總經(jīng)理特批除外。

第二節銀行存款管理

第1條公司辦理貨款支付及回收銷(xiāo)貨款,原則上均應通過(guò)銀行轉賬方式進(jìn)行,其他收、付款金額較大的款項支付也應通過(guò)銀行轉賬進(jìn)行。

第2條通過(guò)轉賬付款的,付款人填寫(xiě)付款申請單,由財務(wù)審核、總經(jīng)理批準后,方可收出納辦理付款。

第3條出納應當日將收、付銀行存款單據送交至財務(wù)部,財務(wù)部應當定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。

第4條出現銀行存款賬面數與銀行對賬單不符時(shí),必需查明原因,直至核對正確為止。

第三節其他貨幣資金管理

第1條公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金,如支票、銀行本票等,應進(jìn)行項登記管理,并將復印件送交財務(wù)部入賬。

第2條對于收到的其他貨幣資金,出納應即時(shí)辦理銀行入賬手續,以免超期。

第3條對其他貨幣資金的收付,比照銀行存款管理的規定執行。

第4條出納需妥善保管單據,因個(gè)人原因保管不善,保管人員負全責。

第四節賬戶(hù)維護

第1條出納根據實(shí)際情況對于公司公戶(hù)進(jìn)行維護,及時(shí)繳納賬戶(hù)維護費用、銀行對賬、證書(shū)更新、資質(zhì)更新等。

第2條出納妥善保管銀行支付工具、銀行支付密碼器、支票等工具。

第3條出納根據實(shí)際情況,每15天,對于賬戶(hù)進(jìn)行測試,確保賬戶(hù)能夠支付款。

第4條支付賬戶(hù)及支付密碼等進(jìn)行統計并設置密碼和禁止編輯修改,打印一份存入保險柜。公司賬戶(hù)密碼等信息嚴禁記錄在個(gè)人筆記本中。

第5條支付賬款時(shí),雙人核對。嚴禁單人操作匯款,違者重罰。

第6條密碼輸錯一次后,未查明原因前,嚴禁第二次輸入。

第三章費用報銷(xiāo)管理

第一節差旅費報銷(xiāo)

第1條差旅費指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員等因公外出(本地或外地)所發(fā)生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用。

第2條出差旅人員應本著(zhù)合理、必要、節簡(jiǎn)的原則支付各項費用。

第3條公司員工劃分為經(jīng)理級、主管級、普通級三大類(lèi),出差人員根據各自相應級別與出差地,按相關(guān)規定的限額內報銷(xiāo)出差費用(暫不執行)。

第4條為鼓勵出差人員節省差旅費,享有某一級別待遇的出差人員如果實(shí)際采用了下一級別出差人員待遇標準花費費用,公司可以將兩級待遇差額部分的50%補償給出差人員(暫不執行)。

第5條出差人員外出,預計所需費用在200元以上的,可向公司預借差旅費,借款人填寫(xiě)借款單由總經(jīng)理批準后送至財務(wù)審核。

第6條預借差旅費在出差人員報銷(xiāo)時(shí)沖抵報銷(xiāo)款,報銷(xiāo)時(shí)實(shí)行多退少補的原則。

第7條普通人員、主管級人員的報銷(xiāo)單分別由部門(mén)主管、經(jīng)理批準,再交由財務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款,經(jīng)理級人員的報銷(xiāo)單先由財務(wù)審核后送交總經(jīng)理批準,再到出納處領(lǐng)款(暫不實(shí)行)。(全部報銷(xiāo)單由總經(jīng)理批準)

第8條對于超過(guò)差旅費用規定的標準而需要報銷(xiāo)的,報銷(xiāo)單必須先交總經(jīng)理特別批準,后由財務(wù)審核,再至出納處報銷(xiāo)領(lǐng)款。

第9條差旅費費用控制標準由公司根據人員級別+出差地+補貼+其他制定,具體詳細標準另行專(zhuān)門(mén)制定。

第二節業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)

第1條業(yè)務(wù)招待費指公司業(yè)務(wù)人員陪同、招待客戶(hù)用餐、住宿、交通、送禮等所花費用,包括在本地與外地招待客戶(hù)所花生的各項費用。

第2條業(yè)務(wù)陪同人員應本著(zhù)必要、適當、合理、節簡(jiǎn)的原則,招待好公司的客戶(hù)及其派出的代表。

第3條公司將客戶(hù)分為A、B、C三大類(lèi),A類(lèi)客戶(hù)為訂單業(yè)務(wù)量大,又有可能發(fā)展為長(cháng)期穩定合作關(guān)系的大客戶(hù),B類(lèi)客戶(hù)為訂單量較多,合作關(guān)系相對穩定的客戶(hù),C類(lèi)客戶(hù)為其他普通客戶(hù)。

第4條業(yè)務(wù)招待費根據客戶(hù)類(lèi)別及人數控制費用上限標準,業(yè)務(wù)陪同人員應根據客戶(hù)情況適當按捺陪同人數,業(yè)務(wù)招待費費用控制標準由公司另行專(zhuān)門(mén)制定。

第5條業(yè)務(wù)招待人員根據需要可向公司預借招待款,所借現金需經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款。

第6條費用報銷(xiāo)人員填寫(xiě)報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)審核后,方可至出納處報銷(xiāo)領(lǐng)款。

第7條業(yè)務(wù)費報銷(xiāo)金額超過(guò)費用標準時(shí),報銷(xiāo)人員必須將報銷(xiāo)單交由總經(jīng)理審批,未經(jīng)審批的,出納根據報銷(xiāo)總額扣除財務(wù)注明超標金額后的余額支付報銷(xiāo)款。

第8條業(yè)務(wù)人員出差至外地,同時(shí)有發(fā)生招待客戶(hù)費用情況時(shí),業(yè)務(wù)招待費根據公司標準結合異地物價(jià)情況適當調整報銷(xiāo)上限,報銷(xiāo)人員應當將自身差旅費與異地業(yè)務(wù)招待費分別填差旅費報銷(xiāo)單及業(yè)務(wù)招待費銷(xiāo)單進(jìn)行分項報銷(xiāo)。

第三節工傷醫藥費報銷(xiāo)

第1條工傷醫藥費是指公司員工在工作過(guò)程中或其他因公出現工傷事故時(shí)發(fā)生的費用,包括醫藥費、醫療費、工傷補償費等。

第2條員工發(fā)生一般性的工傷事故,可憑正規醫院出具的診療書(shū)及發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)審核后到出納處報銷(xiāo)領(lǐng)款。

第3條公司員工發(fā)生重大工傷事故急需用款時(shí),總經(jīng)理口頭批準后直接至出納處借款,事后借款人應即時(shí)補填借款單并交由總經(jīng)理補簽批準,再由財務(wù)審核后交由出納留底及入賬。

第4條重大工傷事故當事人的借款及費用報銷(xiāo)根據情況可由部門(mén)主管負責代為辦理,報銷(xiāo)單均需由財務(wù)審核后交由總經(jīng)理批準,再至出納處領(lǐng)款或沖預借款。

第5條員工工傷事故的工傷補償費由當事人自行提出申請,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款。

第四節其他費用的報銷(xiāo)

第1條其他費用的報銷(xiāo)指除差旅費、業(yè)務(wù)招待費、工傷醫藥費以外的日常營(yíng)業(yè)費用的報銷(xiāo)。

第2條其他費用的報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人填寫(xiě)報銷(xiāo)單經(jīng)總門(mén)主管批準后送交財務(wù)部,財務(wù)根據公司相關(guān)規定審核報銷(xiāo)項目,有相關(guān)規定的,經(jīng)財務(wù)審核后可直接至出納處領(lǐng)款,無(wú)相關(guān)規定的,需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款

第四章產(chǎn)品銷(xiāo)售管理

第一節銷(xiāo)售合同

第1條公司業(yè)務(wù)員與客戶(hù)簽訂訂單,均需以公司的名義與客戶(hù)簽訂書(shū)面銷(xiāo)售合同。

第2條業(yè)務(wù)員簽訂合同后應即時(shí)將合同正本送交至財務(wù)部,合同被取消時(shí),應即時(shí)告知財務(wù)部。財務(wù)部需妥善保管相關(guān)單據。

第3條公司合同專(zhuān)用印章和公章應由專(zhuān)人保管,所有銷(xiāo)售合同應當經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋,未經(jīng)審批的合同,由此產(chǎn)生的合同責任由簽單人自行承擔,如果合同有加蓋印章的,印章保管人承擔連帶責任。

第二節銷(xiāo)售出貨

第1條業(yè)務(wù)部根據產(chǎn)品完工情況擬定發(fā)貨通知單,通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財務(wù)部及倉庫。

第2條倉庫根據發(fā)貨通知單填寫(xiě)發(fā)貨單,倉庫主管應對貨物出庫及裝車(chē)進(jìn)行監督并負責。

第3條財務(wù)部對倉庫開(kāi)具的發(fā)貨單進(jìn)行審核,并根據審核過(guò)的發(fā)貨單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。

第4條已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問(wèn)題客戶(hù)要求退貨的,應取得本公司業(yè)務(wù)部的同意,倉庫根據業(yè)務(wù)部的退貨通知書(shū)辦理產(chǎn)品的退庫手續,未經(jīng)本公司同意,客戶(hù)退回的產(chǎn)品倉庫暫只做代管商品處理。

第5條成品倉倉管人員應嚴格按照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨,并即時(shí)填寫(xiě)發(fā)貨單,發(fā)貨單應當即時(shí)送交財務(wù)部。

第6條倉管應在產(chǎn)品出庫時(shí)起8小時(shí)內按照規定格式要求填寫(xiě)發(fā)貨單,24小時(shí)內將發(fā)貨單送交至財務(wù)部,退貨單應自辦理退貨入庫手續時(shí)起48小時(shí)內將退貨單送交至財務(wù)部。

第三節收取貨款

第1條財務(wù)部根據倉庫的發(fā)貨單及銷(xiāo)售合同單價(jià)計算確定應收賬款的金額。

第2條財務(wù)部根據出納提供的收款憑證即時(shí)核銷(xiāo)客戶(hù)的應收賬款,如為收取客戶(hù)的訂金,應先做預收貨款入賬,待尾款收齊時(shí)再予以沖銷(xiāo)。

第3條財務(wù)部定期制作客戶(hù)對賬單送交業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部負責直接與客戶(hù)進(jìn)行對賬。

第4條財務(wù)部應定期檢查應收賬款的回款情況,對于未及時(shí)收回貨款的客戶(hù),應通知業(yè)務(wù)部進(jìn)行催收,仍無(wú)法收回貨款的,應當即時(shí)告知總經(jīng)理以便進(jìn)行相應處理。

第5條業(yè)務(wù)部或財務(wù)部應告知客戶(hù)本公司收款的詳細賬號,客戶(hù)應當將貨款匯入本公司指定的賬號,客戶(hù)匯款后業(yè)務(wù)部應當以郵件或電話(huà)方式即時(shí)告知本公司財務(wù)部。

第6條倉庫應根據原材料的類(lèi)別、規格、性質(zhì)、特征等分別存放,各種原材料存放區應標有物料標識卡,以便于收發(fā)及管理。

第7條倉管人員應定期檢查各種材料的狀況,如發(fā)現變質(zhì)、損壞等情形,應即時(shí)填寫(xiě)報告單送交總經(jīng)理申請處理

第四節產(chǎn)品

第1條本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的銷(xiāo)售成品、已包裝可隨時(shí)發(fā)貨的庫存成品及各種樣品。

第2條產(chǎn)成品是公司的重要財產(chǎn),倉管人員應重點(diǎn)加強對產(chǎn)成品數量的管理,嚴防被盜、丟失,倉管應保證產(chǎn)品實(shí)際庫存數與賬面數相符。

第3條出現產(chǎn)成品丟失或實(shí)有數與賬面數不符時(shí),倉管應即時(shí)查找原因,同時(shí)向部門(mén)主管、總經(jīng)理報告,并申請做出相應處理。

第4條樣品原則上均應先入成品倉并由專(zhuān)人負責管理,領(lǐng)出樣品應按照按照領(lǐng)料材料的規定辦理出庫手續。

第5條對于客戶(hù)退回的產(chǎn)品,倉庫收到退貨后,填寫(xiě)退貨單送交財務(wù)部。

第五章低值易耗品

第1條低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價(jià)值較低的消耗性物料,如機臺配件、辦公用品等。

第2條低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過(guò)倉管進(jìn)行,通過(guò)倉庫收發(fā)的按照材料的出入庫規定辦理手續,直接報銷(xiāo)的,報銷(xiāo)單所付的購料單應有倉管或領(lǐng)用人的簽名。

第3條對于價(jià)值不高,使用時(shí)間較長(cháng)但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等,應由使用人或相關(guān)部門(mén)指定專(zhuān)人負責管理,財務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查,物品用具不能使用時(shí)由相關(guān)負責人填寫(xiě)報廢申請單經(jīng)批準后予以報廢。

第六章盤(pán)點(diǎn)及盈虧處理

第1條倉管應做好倉庫的日常管理工作,加強財產(chǎn)物資的安全性管理,倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)方式采取倉管自盤(pán),財務(wù)監盤(pán)或抽盤(pán)。

第2條公司對所有的存貨進(jìn)行全盤(pán)的次數每年至少一次,全盤(pán)應當在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行,以保證盤(pán)點(diǎn)數的準確性,非全面性的部分存貨盤(pán)點(diǎn)每年不應少于三次,盤(pán)點(diǎn)時(shí)應當暫停盤(pán)點(diǎn)材料部分的收發(fā)料工作。

第3條倉庫根據實(shí)盤(pán)數量與賬面數計算出盤(pán)盈或盤(pán)虧的數量,對于賬實(shí)不符的,倉庫應制作盤(pán)點(diǎn)盈虧處理意見(jiàn)申請報告,說(shuō)明原因及處理意見(jiàn),交由總經(jīng)理批準。

第4條財務(wù)部根據報告單進(jìn)行相應的賬務(wù)處理,對于盤(pán)虧的存貨,如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任。

第七章成本核算

第1條財務(wù)部應定期核算公司的經(jīng)營(yíng)成本,準確反應公司的各項費用及開(kāi)支。

第2條公司成本核算采用訂單法,根據銷(xiāo)售合同訂單歸集結轉成本支出及費用。

第3條其他成本核算的方法由財務(wù)部另行具體規定。

第八章工資核算

第1條公司員工工資為計時(shí)工資,管理人員采用計時(shí)工資制,按實(shí)際出勤時(shí)間計算應付工資。

第2條工資項目由基本工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成,為員工代扣代繳的款項不列入應付工資。

第3條工資的具體核算辦法及程序由公司另行專(zhuān)門(mén)規定。

第九章固定資產(chǎn)管理

第1條固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高,使用期限在一個(gè)會(huì )計年度以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產(chǎn)。

第2條固定資產(chǎn)是公司的重要財產(chǎn),對其加強管理主要表現在對資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理,防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞。

第3條財務(wù)部應對公司的所有固定資產(chǎn)詳細登記,制定固定資產(chǎn)目錄表,建立固定資產(chǎn)管理檔案,固定資產(chǎn)應指定專(zhuān)人負責日常管理,保證固定資產(chǎn)的既定使用功能。

第4條固定資產(chǎn)應進(jìn)行相應的分類(lèi),根據企業(yè)會(huì )計準則及實(shí)際情況對固定資產(chǎn)采用適當的折舊方法計提折舊。

第5條對于不能使用而需報廢的固定資產(chǎn),資產(chǎn)管理人應填寫(xiě)報廢申請單,經(jīng)財務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準。

第6條對于丟失或多出的固定資產(chǎn),資產(chǎn)管理人員應填寫(xiě)報告單并查找原因,報告單交由總經(jīng)理批準并做出處理意見(jiàn)后交由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

第7條財務(wù)部應組織人員定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),全面清盤(pán)的次數每年至少一次,對盤(pán)盈或盤(pán)虧的資產(chǎn),由資產(chǎn)管理人員填寫(xiě)盤(pán)盈/虧表,由財務(wù)簽屬處理意見(jiàn),交總經(jīng)理批準后財務(wù)部做出相應賬務(wù)處理。

第十章財務(wù)報表及報告

第1條財務(wù)報表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量等信息的基本資料,財務(wù)部應對公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面準確的核算,并定期向股東提交資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、費用支出表、銷(xiāo)售報表及其他相關(guān)報表。

第2條財務(wù)部在全面監督管理公司的財產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中,對發(fā)現的重要問(wèn)題,應擬寫(xiě)相關(guān)財務(wù)報告送交總經(jīng)理,并及時(shí)反饋相關(guān)信息,以促進(jìn)問(wèn)題的解決或改善。

第3條財務(wù)部除應定期向董事會(huì )提交財務(wù)報表外,還應定期擬寫(xiě)工作報告,向股東及總經(jīng)理詳細反應及說(shuō)明公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題及不足,提出解決方案或參考建議,并向總經(jīng)理反應財務(wù)部監督、管理工作的執行情況。

第十一章罰則

第1條公司各部門(mén)及相關(guān)人員應嚴格執行財務(wù)部制度的各項財務(wù)制度及相關(guān)規定,為保證本制度的順利執行,特制定本罰則。

第2條本罰則所制定的懲罰措施包括:會(huì )議點(diǎn)名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開(kāi)除等,其他部門(mén)制定的罰則與本罰則有沖突的,以財務(wù)部制定的內容或解釋為準。

第3條各種原始憑證及單據是財務(wù)部工作的重要依據,單據分為從外部門(mén)/公司取得的原始單據(送貨單、發(fā)票、收據等)和公司內部自制單據(材料入庫單、采購訂貨單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、報銷(xiāo)單等),對于應取得而未取得外部門(mén)/公司原始單據的相關(guān)人員,采取“會(huì )議點(diǎn)名批評+罰款”的處罰措施,對于應填制而未填制內部自制單據的相關(guān)人員,采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施。(根據實(shí)際情況而定)。

第4條履行單據審批手續是制度執行的重要保障,對應當履行相關(guān)批準、審核、審批等手續而未履行的,首先采取會(huì )議點(diǎn)名批評的處罰措施,但最多批評兩次,以后再次違規的采取直接罰款的處罰措施。

第5條公司各部門(mén)間是一種合作共事的關(guān)系,財務(wù)部的工作更需要其他各部門(mén)的積極協(xié)助與支持,對于不積極協(xié)助其他部門(mén)開(kāi)展工作的人員,采取全公司通報批評的方式處罰,對于累教不改的(指次數為三次以上不含三次)采取罰款措施。

第6條財務(wù)部招集各類(lèi)人員開(kāi)會(huì )時(shí),相關(guān)人員無(wú)正當理由不得缺席會(huì )議,無(wú)正當理由缺席會(huì )議的采取罰款措施,相關(guān)人員三次以上(不含三次)以同樣或類(lèi)似的理由拒不出席會(huì )議的,視同無(wú)正當理由缺席會(huì )議(因出差或總經(jīng)理特批的例外)。

第7條會(huì )議點(diǎn)名批評指在由財務(wù)部招集的會(huì )議或有財務(wù)經(jīng)理出席的會(huì )議上,對違規人員進(jìn)行點(diǎn)名批評,全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書(shū)面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置,張貼時(shí)間不少于三日。

第8條罰款指對個(gè)人進(jìn)行現金扣款,根據實(shí)際情況而定。

第9條因財務(wù)人員個(gè)人過(guò)失所造成的損失,其本人承擔全部責任。

第10條因出納個(gè)人操作失誤造成賬戶(hù)故障、因會(huì )計個(gè)人操作失誤造成賬戶(hù)鎖定等產(chǎn)生的損失,當事人負有全部責任。

第11條擅自開(kāi)設銀行帳戶(hù)或擅自轉移銀行存款或擅自將公司資金轉為儲蓄或出借銀行帳戶(hù)的予以開(kāi)除。

第十二章安全與保管

第1條出納需妥善保管與賬戶(hù)相關(guān)的全部物品及密碼并登記在冊(公私戶(hù)網(wǎng)銀、支付密碼器、銀行卡、信用卡、支票等)。

第2條會(huì )計需妥善保管會(huì )計用品及公司資質(zhì)(金稅盤(pán)、各公司證件、印章、等)并登記在冊。

第3條會(huì )計妥善保管好公司記賬憑證及公司報表。

第4條公司印章及公司資質(zhì),需經(jīng)總經(jīng)理審批后才能使用并登記。

第5條出納需要定期維護賬戶(hù)并每年進(jìn)行密碼更新。確保賬戶(hù)正常運行。賬戶(hù)出現狀況且無(wú)法處理需及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理。

第7條會(huì )計需要定期維護金稅盤(pán)等并每年進(jìn)行密碼更新。確保相關(guān)軟件及硬件正常運行。出現狀況且無(wú)法處理需及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理。

第8條會(huì )計負責保管發(fā)票及重要會(huì )計工具,嚴禁丟失、嚴禁外借。

第十三章附則

第1條本制度由財務(wù)制定,并根據實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除,財務(wù)部負責本制度的解釋。

第2條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字批準執行。

第4篇 成智物業(yè)公司財務(wù)管理制度

智成物業(yè)公司財務(wù)管理制度文件

1.0目的

物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過(guò)程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規定,規范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來(lái)源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行'一業(yè)為主,多種經(jīng)營(yíng)'的方針,公司下屬既有商業(yè)貿易部門(mén),也有工程維修機構,還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構。

2.0適用范圍

對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理,流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

3.0制度要點(diǎn)

財務(wù)會(huì )計管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化、標準化的一系列具體規定??煞譃橐韵聨最?lèi)制度:

(一)會(huì )計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復式計賬法,會(huì )計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會(huì )計為主,結合管理部的實(shí)際,設置銀行現金日記賬、總分類(lèi)賬、各項明細分類(lèi)賬;

(2)原始憑證是計賬的依據,財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續完備、合法,內容真實(shí),數字正確,日期和印章齊全,大、小寫(xiě)相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;

(3)財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據性質(zhì),采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證、賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表、賬冊、會(huì )計憑證保存年限按上級規定辦理;

(4)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現金收據、發(fā)貨票據等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續。對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票,應注銷(xiāo)作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定,除抵補現金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線(xiàn);

(2)做好庫存現金的保管工作,有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內,確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。

建立健全現金賬目,做到日清月結,錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立'小金庫';

對超過(guò)現金收付限額以上的收付款項,必須通過(guò)銀行結算。

(三)費用現金報銷(xiāo)制度

為了加強現金報銷(xiāo)管理,嚴格執行財政紀律,對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度:

(1)差旅費報銷(xiāo)制度(具體內容略,下同);

(2)加班費報銷(xiāo)制度:

(3)醫藥費報銷(xiāo)制度;

(4)客飯招待費報銷(xiāo)制度。

(四)往來(lái)賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款,摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù),應查明原因,列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。

(五)會(huì )計報表制度

會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時(shí),手續完備。對年度結算報表,應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長(cháng),單位價(jià)值較高,在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設備,單價(jià)在500元以上的專(zhuān)用設備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿(mǎn)上述金額的設備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專(zhuān)用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類(lèi)。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理,物資管理部門(mén)應建立分類(lèi)明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門(mén)應掌握本部門(mén)的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開(kāi)具驗收單,并填寫(xiě)登記卡,標明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應填寫(xiě)領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調離崗位時(shí)應將物品繳回,并注銷(xiāo)賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門(mén)填寫(xiě)報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門(mén)審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷(xiāo);

(5)固定資金調撥,應嚴格按規定辦理。調撥時(shí),先由部門(mén)填寫(xiě)調撥申請單,經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導和上級主管部門(mén)簽章后有效,使用部門(mén)不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合,定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盈、虧要填表,通過(guò)財務(wù)部門(mén)調整賬、卡。

第5篇 集團公司財務(wù)管理制度

財務(wù)管理暫行規定

第一章 總則

1.1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規,結合公司實(shí)際情況,制定本規定。

1.2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務(wù)行為,準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實(shí)現公司價(jià)值的最大化。

1.3 本規定在公司內部暫時(shí)執行,隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補充和完善。

第二章 財務(wù)管理組織機構

2.1 公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制,公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力,承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。

2.2 公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要,配備財會(huì )人員,加強對財會(huì )人員的管理。

2.3 財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,主要職責為:

(1)負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務(wù)意見(jiàn);

(4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策,統一調度資金;

(5)負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算;

(6)負責編制合并報表,提供財務(wù)數據,如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,并作好項目和財務(wù)分析工作;

(7)監督財務(wù)收支,依法計繳稅收;

(8)負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管,票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作;

(9)監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支;

(10)參與對子公司的財務(wù)管理。

(11)協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。

2.4 財務(wù)部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

2.5 公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

第三章 會(huì )計核算

3.1 公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定,結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況,制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法,及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

3.2 公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況,設置總分類(lèi)和明細賬科目。

3.3 公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理,并實(shí)行會(huì )計電算化。

3.4 公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本,以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

3.5 公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6 公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量,其后,如果財產(chǎn)發(fā)生減值,按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7 公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí),應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章 財務(wù)預算管理

4.1 公司制定財務(wù)預算管理暫行規定,對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算,并依據其實(shí)施管理。

4.2 公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算,財務(wù)預算主要包括以下內容:

1. 經(jīng)營(yíng)預算;

2. 盈利預算;

3. 資金預算。

4.3 公司在預算年度開(kāi)始后,對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督,及時(shí)進(jìn)行差異分析,并查實(shí)差異的原因,向總經(jīng)理報告。

第五章 收入、成本費用管理

5.1 公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定,確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制,以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。

5.2 營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認,長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

5.4 成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的成本費用,無(wú)論其款項是否支付,都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調節利潤。

5.5 嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

5.6 公司合理運用財務(wù)杠桿,降低財務(wù)費用等資本成本。

第六章 資產(chǎn)管理

6.1 公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定,對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2 公司制定信用政策,加強對應收款項的管理,明確欠款對象,落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失,并計提壞賬準備,計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項 ,定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核,批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。

6.3 公司加強對存貨的管理,建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出存貨,采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。

6.4 公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》,健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率,采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等,都應當辦理會(huì )計手續,設置固定資產(chǎn)明細賬,建立固定資產(chǎn)卡片,進(jìn)行會(huì )計核算。

6.5 公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,并根據謹慎性原則的要求,合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí),對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

第七章 負債及所有者權益管理

7.1 公司的債務(wù)性融資和權益性融資,依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。

7.2 公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8.1籌資是公司根據發(fā)展需要,在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí),從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)?;I資必須充分考慮公司實(shí)際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項工作安全、有序,并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據,充分反映公司投資的要求?;I資時(shí)考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。

第九章 投資管理

9.1 公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素,把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目,作為是對外投資管理的重點(diǎn),同時(shí),為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔無(wú)限責任的投資。

9.2 對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等,全面綜合考慮各因素的基礎上,確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險,包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散,因此其對項目的影響非常重大,但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

9.4 短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認投資收益。

9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資,并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。

公司對外進(jìn)行股權投資,根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進(jìn)行債權投資,按取得的實(shí)際成本,作為開(kāi)始投資成本。

9.6 公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.

9.7公司根據《公司法》,以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資,并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序,對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。

第十章 財務(wù)信息管理

10.1 公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財務(wù)報表。

10.2 公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密,未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。

10.3 已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送,需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東,季報在每一季度結束后的二十日內送各股東,年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統,實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化,保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中,嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范,保證系統的正常運行。

10.5 公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本(電子)資料。

10.6 財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作,財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員,沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。

第十一章 附則

11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。

11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。

11.3 董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后,頒發(fā)施行。

11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。

第6篇 公司財務(wù)管理制度總公司費用報銷(xiāo)管理規定

某公司財務(wù)管理制度之“總公司費用報銷(xiāo)管理規定”

第一章總則

第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開(kāi)展,明確費用報銷(xiāo)的標準、程序和辦法,特制定本規定。

第二章費用報銷(xiāo)審批

第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會(huì )議費、車(chē)輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢(xún)顧問(wèn)費、低值易耗品購置費、工會(huì )經(jīng)費、福利費和職工培訓費等支出。

第三條 總公司各部門(mén)(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應于年初根據業(yè)務(wù)需要制定本部門(mén)年度費用預算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準下達費用預算定額。年度費用預算執行過(guò)程中,財務(wù)本部將視情況對費用預算做適當調整。

第四條 開(kāi)支各項管理費用時(shí),屬各部門(mén)預算內的正常支出,由各部門(mén)正職簽字,報財務(wù)本部直接審批報銷(xiāo)。屬預算外的支出和不宜執行費用預算管理的部門(mén)開(kāi)支,必須提前向財務(wù)本部申請,由財務(wù)本部根據審批權限審批或報批。

第五條 各部門(mén)報銷(xiāo)有簽字權的為部門(mén)正職。部門(mén)正職離京時(shí),可以授權部門(mén)副職簽字,并書(shū)面通知財務(wù)本部。如一個(gè)部門(mén)僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷(xiāo)暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導簽批。

第六條 總公司部門(mén)正職本人業(yè)務(wù)報銷(xiāo)須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷(xiāo)須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。

第三章差旅費開(kāi)支

第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

第八條 總公司差旅費報銷(xiāo)根據公司任職和出差地區不同,采取實(shí)報實(shí)銷(xiāo)與定額補助相結合的辦法。

第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數、人數及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內節約使用。出差天數在一星期以?xún)鹊?由部門(mén)正職批準,超過(guò)此期限的,報公司分管領(lǐng)導批準。

第十條 出差地區劃分為一般地區與特殊地區(特殊地區指深圳、珠海、廈門(mén)、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數按自然天數計算(出發(fā)、返回當日均算)。

第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車(chē)、船,飛機標準(見(jiàn)附表1)乘坐,特殊情況、不宜執行上述標準時(shí),應由總公司分管領(lǐng)導簽批。

第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車(chē)超過(guò)6小時(shí),或白天連續乘車(chē)超過(guò)10小時(shí)的,可購買(mǎi)同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價(jià)的60%給予補貼。(乘坐特快列車(chē)的,按特快票價(jià)的50%補貼;購買(mǎi)軟座票者不給補貼。)

第十三條 總公司出差人員按規定乘坐車(chē)、船、飛機,憑車(chē)、船、機票據實(shí)報銷(xiāo)。每次出差的機場(chǎng)?;疖?chē)站、碼頭往返費用,憑相應張數票據在100元以?xún)葥?shí)報銷(xiāo)。

第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。其他人員出差,住宿費在規定標準(見(jiàn)附表2)以?xún)炔糠?按住宿發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo),超過(guò)標準的部分由本人自負:部門(mén)副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區畸殊地區),出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規定標準的80%給予報銷(xiāo)。經(jīng)批準開(kāi)車(chē)出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。

第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導共同出差,財務(wù)本部將視具體情況確定報銷(xiāo)標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷(xiāo)標準比照陪同人員的報銷(xiāo)標準。

第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應按本規定第二十六、二十六條 的規定于出差前申請,特殊情況應按審批權限事先口頭請示,回單位后補辦手續。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。

第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現手續費等雜費支出按發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)。

第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應在所屬企業(yè)報銷(xiāo),報銷(xiāo)標準按所屬企業(yè)有關(guān)規定執行。

第十九條 總公司職工在本市內公出辦事,不報銷(xiāo)任何市內交通費用。

第二十條 出差人員預借差旅費,應填寫(xiě)“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時(shí)附上”招待費審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門(mén)正職審核簽字后,送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續。

第二十一條 出差人員返京后,應在七日內到財務(wù)本部辦理報銷(xiāo)手續。

第四章招待費支出

第二十二條 業(yè)務(wù)招待費包括:招待來(lái)訪(fǎng)客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶(hù)的紀念品釁l品等費用。

第二十三條 總公司用于接待來(lái)訪(fǎng)客人的茶葉、水果。飲料等統一由辦公室負責購買(mǎi)、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務(wù)本部下達的費用預算限額。

第二十四條 以總公司名義制作的紀念品,禮品,統一由辦公室負責訂做和管理,各部門(mén)需領(lǐng)用時(shí),按辦公室有關(guān)規定辦理領(lǐng)用手續。

第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動(dòng)所需費用,或公司舉辦大型活動(dòng)的費用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。

第二十六條 總公司各部門(mén)一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門(mén)正職在財務(wù)本部下達的費用預算內嚴格掌握,不得超支。

第二十七條 總公司各部門(mén)確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。

1。提倡勤儉節約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務(wù)本部下達的預算;

2.限制陪餐人數,原則上陪同人員不得多于來(lái)賓人數;

3.嚴格執行總公司制定的宴請標準(見(jiàn)附表3);

4.必須事先填寫(xiě)招待費審批單,并經(jīng)批準;

5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務(wù)本部有權拒絕報銷(xiāo)并向公司總經(jīng)理反映。

第二十八條 總公司各部門(mén)全年各項管理費用預算執行情況,由財務(wù)本部定期審核公布。

第五章 附則

第二十九條 本規定由財務(wù)本部門(mén)負責解釋和修訂。各專(zhuān)業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司)可參照執行,亦可在不高于本規定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準后執行。

第三十條 本規定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷(xiāo)管理規定》同時(shí)廢止。

附表1

級 別

乘坐標準

飛 機

火 車(chē)

輪 船

總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理

頭等倉

軟席

頭等倉

部門(mén)正職

商業(yè)倉

軟席

二等倉

其他人員

普通倉

硬席

三等倉

附表2

級別

單人住宿標準(人.天)

(一般地區/特殊地區)

同性?xún)扇俗∷迾藴?人.天)

(一般地區/特殊地區)

助理總經(jīng)理

500/800內實(shí)報

――

部門(mén)正職

300/500內實(shí)報

――

部門(mén)副職

240/400內實(shí)報

150/210內實(shí)報

處級經(jīng)理

200/320內實(shí)報

120/180內實(shí)報

一般人員

160/240內實(shí)報

100/160內實(shí)報

附表3

級別

標 準

行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓

總經(jīng)理特批

行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓(或由助理總經(jīng)理、部門(mén)正職出面的宴請)

200元/人

行政縣團級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓(或由部門(mén)副職、處級經(jīng)理出面的宴請)

150元/人

一般宴請

80元/人

第7篇 大公司財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強和規范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時(shí)、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料,結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規定。

第二條 本規定依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《政府財務(wù)管理規定》等有關(guān)財務(wù)法規、制度制定。

第三條 本規定目標:

1、 建立和完善符合現代管理要求的、科學(xué)的內部決策機制、執行機制、監督機制,確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現。

2、 堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、 規范單位會(huì )計行為,保證會(huì )計資料真實(shí)、可靠、完整。

4、 確保國家有關(guān)法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。第二章 貨幣資金管理

第四條 本規定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。

1、 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專(zhuān)用章。

2、 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第六條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時(shí)入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。第三章 現金管理

第八條 財務(wù)應當加強庫存現金限額的管理,核定的庫存限額不得超過(guò)1000元,超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)交存銀行。

第九條 必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金,不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算?,F金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報酬、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應當加強現金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節中出納人員與相關(guān)人員的職責權限。

第十一條 現金收入應及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現金。

第十二條 應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確?,F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬,并與會(huì )計核對總分類(lèi)賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現金。第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定,在銀行開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條 單位除了按規定留存的庫存現金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規定可用現金支付的部分外,都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

第十五條 出納人員應當及時(shí)核對銀行賬戶(hù),確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會(huì )計憑證中。對核對過(guò)程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領(lǐng)導審核、批準。

第十七條 購置一般設備和專(zhuān)用設備數額較小的,由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導審批的《購置物品申請單》,統一負責采購。數額較大,應由三人以上采購小組或向社會(huì )公開(kāi)招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監督機制。

第十九條 會(huì )計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴格出入庫手續,必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專(zhuān)人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應由各部室負責人確認后,報領(lǐng)導審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復的固定資產(chǎn),由各部室負責人及時(shí)提出意見(jiàn),經(jīng)領(lǐng)導審批后,按有關(guān)規定執行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結果及時(shí)報告領(lǐng)導。如發(fā)現財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據情節輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門(mén)批準,按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、 購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著(zhù)節約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、 所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計劃,須填寫(xiě)《購置物品申請單》,由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統一負責采購。

3、 一次性購入金額、數量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì )議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、 辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫(xiě)“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷(xiāo)交財務(wù)。

2、 部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí),應填寫(xiě)出庫單,經(jīng)批準后,保管根據出庫單交付實(shí)物。

3、 保管人員應建立實(shí)物明細賬,并根據實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。

第8篇 物業(yè)管理公司的財務(wù)制度

企業(yè)集團財務(wù)管理八策是哪八策對于財務(wù)管理要如何管理才能讓公司有一個(gè)合理的管理呢大家可以閱讀企業(yè)管理網(wǎng)提供的物業(yè)管理公司的財務(wù)制度范本,僅供參考。

一、財務(wù)會(huì )計管理的涵義

財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,各類(lèi)管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等,就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過(guò)程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規定,規范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來(lái)源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營(yíng)”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿易部門(mén),也有工程維修機構,還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構。財務(wù)管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理,流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟核算

通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低修繕、維修、養護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。

(三)多元經(jīng)營(yíng)

積極組織資金,開(kāi)辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng),“一業(yè)為主,多元經(jīng)營(yíng)”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(cháng)點(diǎn),不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。

(四)財務(wù)監督

實(shí)行財務(wù)監督,維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù),必須依據國家的方針、政策和財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃,對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),要在分配收益上嚴格遵守國家規定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財務(wù)會(huì )計管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化、標準化的一系列具體規定??煞譃橐韵聨最?lèi)制度:

(一)會(huì )計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復式計賬法,會(huì )計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會(huì )計為主,結合管理部的實(shí)際,設置銀行現金日記賬、總分類(lèi)賬、各項明細分類(lèi)賬;

(2)原始憑證是計賬的依據,財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續完備、合法,內容真實(shí),數字正確,日期和印章齊全,大、小寫(xiě)相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;

(3)財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據性質(zhì),采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證、賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表、賬冊、會(huì )計憑證保存年限按上級規定辦理;

(4)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現金收據、發(fā)貨票據等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續。對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票,應注銷(xiāo)作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定,除抵補現金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線(xiàn);

(2)做好庫存現金的保管工作,有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內,確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。

①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立“小金庫”;

②對超過(guò)現金收付限額以上的收付款項,必須通過(guò)銀行結算。

(三)費用現金報銷(xiāo)制度

為了加強現金報銷(xiāo)管理,嚴格執行財政紀律,對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度:

(1)差旅費報銷(xiāo)制度(具體內容略,下同);

(2)加班費報銷(xiāo)制度:

(3)醫藥費報銷(xiāo)制度;

(4)客飯招待費報銷(xiāo)制度。

(四)往來(lái)賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款,摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù),應查明原因,列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。

(五)會(huì )計報表制度

會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時(shí),手續完備。對年度結算報表,應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長(cháng),單位價(jià)值較高,在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設備,單價(jià)在500元以上的專(zhuān)用設備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿(mǎn)上述金額的設備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專(zhuān)用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類(lèi)。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理,物資管理部門(mén)應建立分類(lèi)明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門(mén)應掌握本部門(mén)的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開(kāi)具驗收單,并填寫(xiě)登記卡,標明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應填寫(xiě)領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調離崗位時(shí)應將物品繳回,并注銷(xiāo)賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門(mén)填寫(xiě)報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門(mén)審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷(xiāo);

(5)固定資金調撥,應嚴格按規定辦理。調撥時(shí),先由部門(mén)填寫(xiě)調撥申請單,經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導和上級主管部門(mén)簽章后有效,使用部門(mén)不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合,定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盈、虧要填表,通過(guò)財務(wù)部門(mén)調整賬、卡。

三、財務(wù)管理的機構及職責

(一)財務(wù)部門(mén)機構的設置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同,只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會(huì )部門(mén)一般可設置下列人員:財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、主管會(huì )計、出納、電腦員、統計員、收費員。

(二)財會(huì )人員的崗位職責

1.財會(huì )部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導人負責,組織公司的財會(huì )管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表,寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監督物業(yè)管理各項費用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉;

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng )造利潤;

(6)根據物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據財會(huì )管理有關(guān)法規、政策、文件,制定財會(huì )管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修定;

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會(huì )及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。

2.主管會(huì )計

(1)向部門(mén)經(jīng)理負責,具體組織好本部門(mén)的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表,定期向業(yè)主委員會(huì )公布管理收繳及使用情況;

(4)負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬機構的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導及時(shí)匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類(lèi)計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的財會(huì )工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取,保管現金、有價(jià)證券、銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項轉賬、現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會(huì )計作賬。

4.統計員(電腦員)

(1)及時(shí)統計、存儲各種費用收付資料,供主管會(huì )計參考;

(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動(dòng)資料數據應及時(shí)修改并存儲;

(3)及時(shí)輸入打印收費通知單,保證費用的按時(shí)收繳。

5.收費員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區業(yè)主(住戶(hù))較多時(shí),可專(zhuān)門(mén)在各管理處配備收款員,其職責是:

(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時(shí)進(jìn)行統計,及時(shí)追討欠繳費用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門(mén)領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。

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第9篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)預算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)預算管理制度

為了規范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預算制度

1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。

2、預算編制基礎:經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會(huì )計政策的變化等。

3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務(wù)主管制定該年度內公司財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋。

二、月度、季度預算制度

月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內每月財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級管理匯報。

三、預算項目編制方法和依據

1、收入預算

收入預算包括:房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限,按預計可實(shí)現金額編列。

房屋租金收入:營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據合同規定及預期目標,按預計可實(shí)現金額編列。

其他收入:無(wú)須對其作出預算。

2、開(kāi)發(fā)成本支出預算

(一)地價(jià)支出:規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。

(二)工程款項:成本控制部依據工程預算、工程預計進(jìn)度,提供預計工程量,按核定的造價(jià)金額編列。

(三)材料、設備款項:物料供應部依據工程進(jìn)度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。

(四)設計費: 規劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。

3、銷(xiāo)售費用預算

由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據營(yíng)銷(xiāo)計劃,按預計支出額編制。

4、管理費用預算

由財務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數分別編列。

5、財務(wù)費用預算

財務(wù)部根據融資計劃編列。

四、預算執行制度

公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執行情況、超預算數據進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預算在各執行階段的有效控制。

五、年度預算的考核與評價(jià)

公司預算考核與評價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì ),上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會(huì )批準。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價(jià)報告,報上級財務(wù)部及公司董事會(huì )批準。

第10篇 物業(yè)公司財務(wù)無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用管理

第一條 無(wú)形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長(cháng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。

第二條 自行創(chuàng )造或外部購入的無(wú)形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長(cháng)審批后,可向外轉讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權或使用權,公司商標權歸屬公司。

第三條 無(wú)形資產(chǎn)計價(jià):購入的無(wú)形資產(chǎn),按實(shí)際成本記帳;接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn),按照評估確認或者合同約定的價(jià)格記帳;自行開(kāi)發(fā)并按法律程序取得的無(wú)形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請的律師費等費用,作為無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本。

第四條 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

1、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起,按照預計使用期限內分期平均攤銷(xiāo),未攤銷(xiāo)余額在會(huì )計報表中列示。

2、若預計使用期限超過(guò)了相關(guān)合同規定的受益年限或法律規定的有效年限的,無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限按以下方法確定:

1、法律、合同或者申請書(shū)分別規定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書(shū)中規定的受益年限中較短者作為上限。

2、法律中規定了有效年限,合同或者申請書(shū)中未規定受益年限的,以法定有效年限為準。

3、法律中未規定有效年限,合同或申請書(shū)中規定受益年限的,以合同或申請書(shū)規定的受益年限作為上限。

4、法律、合同或者申請書(shū)均未規定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。

5、攤銷(xiāo)年限一經(jīng)確定,不得任意變更。

第五條無(wú)形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟利益,應對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行維護和提高。

1、專(zhuān)利權或商標權到期前,應辦理相應法定手續得以延期使用;

2、非專(zhuān)利技術(shù)應有相應的保密措施,嚴防非專(zhuān)利技術(shù)泄密給公司造成損失;

3、專(zhuān)利權、著(zhù)作權或商標權受到侵犯,應及時(shí)加以制止;制止無(wú)效,應進(jìn)行法律訴訟,以維護無(wú)形資產(chǎn)不受侵犯。

第六條 長(cháng)期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷(xiāo)期限在1年以上(不含)的各項費用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費用。

第七條 在籌建期間內發(fā)生的費用,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費用等,應當在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次性計入損益。

第11篇 某某公司財務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度

某公司財務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度

第一條 目的

為加強公司財務(wù)管理,使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并保證其存貨及財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的準確性,明確相關(guān)人員的管理職責,特制定本制度。

第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍

1.存貨盤(pán)點(diǎn):包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤(pán)點(diǎn)。

2.財務(wù)盤(pán)點(diǎn):包括現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約的盤(pán)點(diǎn)。

3.財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。

(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。

(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設備。

(3)保管品:以費用購置的資產(chǎn)。

第三條 盤(pán)點(diǎn)方式

1.年中、年終盤(pán)點(diǎn)

(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì )同財務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(2)財務(wù):由財務(wù)部與會(huì )計室共同盤(pán)點(diǎn)。

(3)財產(chǎn):由經(jīng)管部會(huì )同財務(wù)部于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2.月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部會(huì )同財務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次(經(jīng)管項目500項以上時(shí),應采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn))。

3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財務(wù)部,會(huì )同經(jīng)管部,做存貨隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。

第四條 人員及職責

1.總盤(pán)人:由總經(jīng)理?yè)?負責盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項的裁決。

2.主盤(pán)人:由各部門(mén)主管擔任,負責盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際工作。

3.復盤(pán)人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管,負責盤(pán)點(diǎn)的監督。

4.盤(pán)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負責點(diǎn)計數量。

5.會(huì )點(diǎn)人:由財務(wù)部指派(人員不足時(shí),間接部門(mén)支援),負責會(huì )點(diǎn)并記錄,與盤(pán)點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數據工作。

6.協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負責盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運及整理工作。

7.特定項目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,亦應設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責亦同。

8.監點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔任。

第五條 準備工作

1.盤(pán)點(diǎn)編組由財務(wù)部主管于每次盤(pán)點(diǎn)前,依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。

2.經(jīng)管部將應盤(pán)點(diǎn)的財物及盤(pán)點(diǎn)用具,預先準備妥當,并由財務(wù)部準備盤(pán)點(diǎn)表格。

(1)存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類(lèi),并予以標示。

(2)現金、有價(jià)證券及租賃契約等,應按類(lèi)別整理并列清單。

(3)各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤(pán)點(diǎn)。

(4)各項財務(wù)賬冊應于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無(wú)法完成時(shí),應由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等),利用“結存調整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數調整為正確的賬面結存數后,第二聯(lián)財務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。

3.盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續者,應另行分別存放,并予以標示。

第六條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)

1.財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準,簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知,并負責召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )后,擬訂盤(pán)點(diǎn)計劃表,通知各有關(guān)部門(mén),限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。

2.盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標示出。

3.原則上應采取全面盤(pán)點(diǎn)方式,特殊情況應呈報總經(jīng)理核準后,方可改變方式進(jìn)行。

4.盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計量器,避免用主觀(guān)的目測方式,每項財務(wù)數量,應于確定后,再繼續進(jìn)行下一項,盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

5.盤(pán)點(diǎn)物品時(shí),會(huì )點(diǎn)人應依據盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數,詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)統計表”(略),每小段應核對一次,無(wú)誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢,盤(pán)點(diǎn)人應將“盤(pán)點(diǎn)統計表”匯總編制“盤(pán)存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財務(wù)部,供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

第七條 不定期抽點(diǎn)

1.由總經(jīng)理室根據實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)??捎韶攧?wù)部填制“財物抽點(diǎn)通知單”(略)于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

2.盤(pán)點(diǎn)日期及項目,原則是不預先通知經(jīng)營(yíng)部。

3.盤(pán)點(diǎn)前應由會(huì )計室利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際賬面結存數,再行盤(pán)點(diǎn)。

4.不定期抽點(diǎn)應填列“盤(pán)存表”。

第八條 盤(pán)點(diǎn)報告

1.財務(wù)部應根據“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說(shuō)明及對策后,送回財務(wù)部匯總轉呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財務(wù)部作為賬項調整的依據。

2.不定期抽點(diǎn),應于盤(pán)點(diǎn)后一星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn),應由財務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。

3.盤(pán)點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以?xún)纛~轉入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。

第九條 現金、票據及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)

1.現金、銀行存款、零用金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí),應由財務(wù)部會(huì )同經(jīng)管部共同盤(pán)點(diǎn)外,平時(shí)總經(jīng)理室或財務(wù)部至少每月抽查一次。

2.現金及票據的盤(pán)點(diǎn),應于盤(pán)點(diǎn)當日上下班未行收支前,或當日下午結賬后進(jìn)行。

3.盤(pán)點(diǎn)前應先將現金存放處封鎖,并于核對賬冊后開(kāi)啟,由會(huì )點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。

4.會(huì )點(diǎn)人根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“現金(票據)盤(pán)點(diǎn)報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5.有價(jià)證券及各項所有權等應確定核對認定,會(huì )點(diǎn)人根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務(wù)部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應即呈報總經(jīng)理批示。

第十條 存貨盤(pán)點(diǎn)

1.存貨的盤(pán)點(diǎn),應于當月最末一日進(jìn)行。

2.存貨原則上采用全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計算方式無(wú)需全面盤(pán)點(diǎn),或實(shí)施上有困難者,應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。

第十一條 其他項目盤(pán)點(diǎn)

1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì )同財務(wù)人員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”(略)一式三聯(lián),應由代加工廠(chǎng)商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2.銷(xiāo)貨退回的成品,應于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續,含驗收及列賬。

3.經(jīng)管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本,送交財務(wù)部核查。

第十二條 注意事項

1.所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員,必須深入了解本身的工作職責及應行準備事項。

2.盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假,必須依規定時(shí)間提早到達指定的工作地點(diǎn),向該組復盤(pán)人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應該事先報備核準,否則以曠職論處。

3.所有盤(pán)點(diǎn)財務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則,故盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止財務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。

4.盤(pán)點(diǎn)使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認方能生效,否則應查究其責任。

5.所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據,不得以猜想數據、偽造數據登記。

6.盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間,可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。

7.盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間,各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復盤(pán)人指揮監督。

8.盤(pán)點(diǎn)終了,由各組復盤(pán)人向主盤(pán)人報告,經(jīng)核準后方可離開(kāi)工作崗位。

第十三條 獎懲

1.盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規定,切實(shí)遵照辦理。表現優(yōu)異者,經(jīng)主盤(pán)人簽報,給予獎勵。

2.違反本辦法的,視其情節輕重,由主盤(pán)人簽報人力資源部議處。

第十四條 賬載錯誤處理

1.賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記賬人員應視情節輕重予以警告以上處分,情節嚴重者,應呈報總經(jīng)理議處。

2.賬載數字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構數字者,均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

1.未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者;

2.對所保管的財物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者;

3.對所保管的財務(wù)未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者。

第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第十七條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章 獎勵與處罰

第十八條 審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jì)突出行為的向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。

第十九條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個(gè)人,根據情節輕重,向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議:

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

3.弄虛作假,隱瞞事實(shí)真相的;

4.拒不執行審計結論和決定的;

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十條 如審計人員有下列行為,根據情節輕重給予各類(lèi)處罰:

1.利用職權牟取私利的;

2.弄虛作假、徇私的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十一條 對審計過(guò)程中發(fā)生的以上行為,若構成犯罪的,應提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十二條 本辦法由審計(財務(wù))部負責解釋、補充,經(jīng)公司董事會(huì )通過(guò)頒行。

第12篇 監理公司財務(wù)管理制度

建設監理公司財務(wù)管理制度

為加強公司財務(wù)管理,嚴格財經(jīng)紀律,發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用,制定本制度。

一. 公司財務(wù)由總經(jīng)理直接主管,一切費用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效,若無(wú)總經(jīng)理簽字,一切費用由經(jīng)手人自行負責。

二. 出納帳務(wù)要做到日清、月結,嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)制度,并于當月末做好資金盤(pán)存表,報總經(jīng)理一份。

三. 會(huì )計要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符,嚴格執行會(huì )計法和國家相關(guān)制度,準確及時(shí)做好會(huì )計報表。

四. 各種費用的報銷(xiāo)必須做到票據合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人),填寫(xiě)規范,否則財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)。

五. 報銷(xiāo)單據的填寫(xiě):

1. 出差交通費、住宿費、會(huì )務(wù)費、伙食補貼等,填寫(xiě)紅色差旅費報銷(xiāo)單。

2. 上述以外的發(fā)票,填寫(xiě)黑色費用報銷(xiāo)單。

3. 單據填寫(xiě)要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫(xiě)無(wú)效。

六. 因公借款,應于事后七日內到財務(wù)部報銷(xiāo),不得拖欠,并堅持前帳不清,后帳不借原則。

七. 轉帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當天持發(fā)票到財務(wù)部結帳,特殊情況不得超過(guò)三天。

八. 各分部監理費現金收入,務(wù)必當月到財務(wù)部完善相關(guān)手續。

九. 希公司全體員工嚴格遵守本制度的規定,配合公司財務(wù)部門(mén)做好公司財務(wù)管理工作。

公司財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)人員調配管理規定(十二篇)

某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)人員調配及管理規定”第一章總則第一條 依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關(guān)規定,制定本辦法。第二
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